Temmuz ayı, kira geliri elde eden milyonlarca mülk sahibi için vergisel yükümlülüklerin ikinci ayağına denk geliyor. 2025 takvim yılına ait kira gelirlerine ilişkin beyannameler mart ayında verilmişti; ancak bu beyannameler üzerinden tahakkuk eden gelir vergisinin ikinci taksit ödemesi için son tarih 31 Temmuz 2026 olarak belirlenmiş durumda . Danışmanlık perspektifinden değerlendirildiğinde, bu tarihin kaçırılmaması hem cezai yaptırımlardan kaçınmak hem de istisna haklarını korumak açısından büyük önem taşıyor.
Beyan Dönemi ve Ödeme Takvimi
2025 yılında konut, iş yeri veya diğer taşınmazlardan kira geliri elde eden mülk sahipleri, beyannamelerini 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden vermişlerdi . Hesaplanan gelir vergisi, mükelleflere ödeme kolaylığı sağlamak amacıyla iki eşit taksitte tahsil ediliyor. Damga vergisiyle birlikte ödenmesi gereken birinci taksitin süresi 31 Mart’ta dolarken, ikinci taksit ödemesi için son gün 31 Temmuz 2026 olarak belirlenmiş durumda . İsteyen mükellefler, verginin tamamını mart ayında peşin olarak da ödeyebiliyor.
Beyanname Verme Zorunluluğunda Sınırlar
2025 yılı kira gelirleri için beyanname verme zorunluluğu, gelir türüne göre belirlenen sınırların aşılması durumunda ortaya çıkıyor. Konut kira gelirinde yıllık 47.000 TL’lik istisna tutarı bulunuyor; bu tutarı aşan gelirlerin beyan edilmesi gerekiyor . İş yeri kiralarında ise brüt kira geliri toplamı 330.000 TL’yi geçen mükellefler beyanname vermek zorunda . Tevkifata ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri için ise beyan sınırı 18.000 TL olarak uygulanıyor.
İstisna Uygulamasında Dikkat Edilmesi Gerekenler
Konut kira gelirinde uygulanan 47.000 TL’lik istisna, yalnızca konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için geçerli . Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi durumunda istisna, toplam kira geliri üzerinden yalnızca bir kez uygulanabiliyor . Aynı konuta birden fazla kişinin ortak olması halinde ise istisna, her ortak için ayrı ayrı hesaplanıyor .
İstisnadan yararlanamayanlar: Ticari, zirai veya mesleki kazançları nedeniyle beyanname vermek zorunda olanlar ile beyana tabi gelirlerinin gayrisafi toplamı 1.200.000 TL’yi aşanlar istisnadan faydalanamıyor . Ayrıca, kira gelirini süresinde beyan etmeyen veya eksik beyan eden mükellefler de istisna hakkını kaybediyor.
Gider İndiriminde İki Yöntem
Kira geliri elde eden mükellefler, vergi matrahını hesaplarken iki farklı gider indirim yönteminden birini seçebiliyor. Gerçek gider yönteminde, aydınlatma, ısıtma, su, asansör, sigorta, vergi, harç, bakım, onarım ve amortisman gibi giderler belgelendirilmek suretiyle gelirden düşülebiliyor . Götürü gider yönteminde ise kira gelirinin %15’i gider olarak kabul ediliyor . Götürü usulü seçen mükellefler, iki yıl boyunca bu yöntemden dönemiyor.
Ödeme Kanalları
İkinci taksit ödemeleri, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Dijital Vergi Dairesi üzerinden internet aracılığıyla banka kartı veya kredi kartı kullanılarak yapılabiliyor . Ayrıca anlaşmalı bankalar üzerinden havale veya hesap aracılığıyla, vergi dairelerinin vezneleri ve PTT şubeleri aracılığıyla da ödeme imkanı bulunuyor .
Kira gelirine ilişkin vergisel yükümlülüklerin zamanında yerine getirilmemesi durumunda, mükellefler hem istisna hakkını kaybediyor hem de gecikme faizi ve vergi ziyaı cezasıyla karşı karşıya kalabiliyor . 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ikinci taksit ödemesini tamamlamak, olası mağduriyetlerin önüne geçmek açısından kritik önem taşıyor.
Bu konuda detaylı bilgi almak ve kira geliri beyanname süreçlerinizle ilgili destek için Bu Müşavirlik uzman ekibiyle iletişime geçebilirsiniz. Vergisel yükümlülüklerinizi doğru ve zamanında yerine getirmek için yanınızdayız.
